康得新证监会调查结果，康得新证监会行政处罚

当事人：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华会计师事务所），地址：北京市海淀区西四环中路16号2号楼四层。三是2015年至2017年，在控制测试和收入实质性程序中提取的送货地址和联系方式未填写，客户签名栏为空白。这一切都得益于康得信海运物流公司的利用。运输公司长期合作的业务模式，客户的地址和联系方式已提供给物流运输公司储存，营销中心在出库单时不填写这部分信息。

虚假销售客户的成都智慧上海和智慧上海两家公司，无法根据信用评分标准获得相应的信用评分，从而无法获得相应的信用额度和信用账户。 2015年康得新光电多名控制人职务及姓名与2015年完全不同，但与2016年康得新光电控制人基本一致。

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主要体现在：各子流程的控制证据，即公司的相关控制制度等，只有索引号，没有相应的草案和内容；无销售订单、销售合同审批信息，无客户授信额度审批信息，无已审批的销售审批表。没有销售通知单、没有发货单、没有成品发货追踪单，不能得出内部控制已实施的审计结论。 3、瑞华在审计康得新2015年度财务报表时未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。

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根据2005年修订的《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，中国证监会对公司未尽职调查立案立案。对瑞华所在康得新2015年至2017年年报进行审计，进行调查、审理，告知当事人行政处罚的事实、理由、依据以及当事人享有的权利依法。在对康得新光电、康得新光电、康得菲尔、北京功能三家公司的销售和收款流程进行走查时，存在多个没有证据支持的关键关卡。

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经我协会再次调查，康得新2015年至2017年年报存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载。在康得新的测试样本中，瑞华研究院并未发现作为康得新虚假销售客户的广东优图、北京科亚达两家公司的应收账款余额远大于《授信额度确认表》中显示的金额。根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据2005年证券法第223条的规定，证监会决定：

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在对康得鑫光电客户信用信息检查中，未发现客户信用信息异常，未关注部分客户授信额度、授信期限的合理性、正确性。未发现康得鑫光电的货运单据关键信息不完整，不同单据上相关人员的签名明显不同，不同公司的同一份单据上出现同一签名人的情况。瑞华所取得的康得鑫光电2016年度应收账款审核的信用变更申请表和信用评价表（2016-57至61-康德光电-应收账款-14）中，财务总监也都姓赵。

年瑞华研究所已核实康得新光电销售客户的邮件接收地址，实施了必要的审核程序，并勤勉尽责地履行职责。